Приказ от 07.07.2014 г № 01-04/0499-Н

Об утверждении Административного регламента исполнения Министерством финансов Республики Саха (Якутия) государственной функции по контролю в финансово-бюджетной сфере


от 10.09.2014 N 01-04/0779-н)
В соответствии с Порядком разработки и утверждения административных регламентов исполнения государственных функций, утвержденным постановлением Правительства Республики Саха (Якутия) от 27 марта 2010 г. N 153 "О системе регламентов исполнительного органа государственной власти Республики Саха (Якутия)", приказываю:
1.Утвердить прилагаемый Административный регламент исполнения Министерством финансов Республики Саха (Якутия) государственной функции по контролю в финансово-бюджетной сфере.
2.Признать утратившим силу приказ Министерства финансов Республики Саха (Якутия) от 28 декабря 2009 г. N 01-04/1261-Н "Об утверждении Административного регламента исполнения Министерством финансов Республики Саха (Якутия) государственной функции по осуществлению контроля за соблюдением законодательства Российской Федерации и Республики Саха (Якутия) в финансово-бюджетной сфере при использовании средств государственного бюджета Республики Саха (Якутия) и бюджетов муниципальных образований Республики Саха (Якутия)".
3.Направить на государственную регистрацию Административный регламент в Государственный комитет юстиции Республики Саха (Якутия).
4.Опубликовать Административный регламент в средствах массовой информации Республики Саха (Якутия).
И.о. министра
Т.М.ОСИПОВА
АДМИНИСТРАТИВНЫЙ РЕГЛАМЕНТ
ИСПОЛНЕНИЯ МИНИСТЕРСТВОМ ФИНАНСОВ
РЕСПУБЛИКИ САХА (ЯКУТИЯ) ГОСУДАРСТВЕННОЙ ФУНКЦИИ
ПО КОНТРОЛЮ В ФИНАНСОВО-БЮДЖЕТНОЙ СФЕРЕ
I.Общие положения
1.1.Наименование государственной функции
1.Наименование государственной функции - контроль в финансово-бюджетной сфере (далее - государственная функция).
2.Полномочия по контролю в финансово-бюджетной сфере осуществляются посредством проведения плановых и внеплановых проверок, а также проведения в рамках полномочий по внутреннему государственному финансовому контролю в сфере бюджетных правоотношений плановых и внеплановых ревизий и обследований (далее - контрольные мероприятия). Контрольные мероприятия подразделяются на камеральные и выездные, в том числе встречные проверки. В рамках проведения контрольных мероприятий совершаются контрольные действия.
3.Государственная функция осуществляется в отношении следующих лиц (далее - объекты контроля):
а) главных распорядителей (распорядителей), получателей бюджетных средств Республики Саха (Якутия), главных администраторов (администраторов) доходов бюджета Республики Саха (Якутия), главных администраторов (администраторов) источников финансирования дефицита бюджета Республики Саха (Якутия);
б) финансовых органов (главных распорядителей (распорядителей) и получателей средств государственного бюджета Республики Саха (Якутия), которому предоставлены межбюджетные трансферты) в части соблюдения ими целей и условий предоставления межбюджетных трансфертов, бюджетных кредитов, предоставленных из бюджета Республики Саха (Якутия);
в) государственных учреждений Республики Саха (Якутия);
г) государственных унитарных предприятий Республики Саха (Якутия);
д) государственных корпораций и государственных компаний;
е) хозяйственных товариществ и обществ с участием публично-правовых образований в их уставных (складочных) капиталах, а также коммерческих организаций с долей (вкладом) таких товариществ и обществ в их уставных (складочных) капиталах;
ж) юридических лиц (за исключением государственных (муниципальных) учреждений, государственных (муниципальных) унитарных предприятий, государственных корпораций и государственных компаний, хозяйственных товариществ и обществ с участием публично-правовых образований в их уставных (складочных) капиталах, а также коммерческих организаций с долей (вкладом) таких товариществ и обществ в их уставных (складочных) капиталах), индивидуальных предпринимателей, физических лиц в части соблюдения ими условий договоров (соглашений) о предоставлении средств из государственного бюджета Республики Саха (Якутия), договоров (соглашений) о предоставлении государственных гарантий Республики Саха (Якутия);
з) органов управления Территориального фонда обязательного медицинского страхования Республики Саха (Якутия);
и) юридических лиц, получающих средства из бюджета Территориального фонда обязательного медицинского страхования Республики Саха (Якутия) по договорам о финансовом обеспечении обязательного медицинского страхования;
к) кредитных организаций, осуществляющих отдельные операции с бюджетными средствами, в части соблюдения ими условий договоров (соглашений) о предоставлении средств из государственного бюджета Республики Саха (Якутия);
л) государственных заказчиков, контрактных служб, контрактных управляющих, уполномоченных органов, уполномоченных учреждений, осуществляющих действия, направленные на осуществление закупок товаров, работ, услуг для нужд Республики Саха (Якутия) в соответствии с Федеральным законом от 05.04.2013 N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" (далее - Федеральный закон о контрактной системе);
м) специализированных некоммерческих организаций, которые осуществляют деятельность, направленную на обеспечение проведения капитального ремонта общего имущества в многоквартирных домах (региональные операторы).
1.2.Наименование исполнительного органа государственной власти Республики Саха (Якутия), исполняющего государственную функцию
4.Исполнение государственной функции осуществляется Министерством финансов Республики Саха (Якутия) (далее - Министерство), Департаментом бюджетно-финансового контроля (далее - департамент).
1.3.Перечень нормативных правовых актов, регулирующих исполнение государственной функции, с указанием их реквизитов и источников официального опубликования
5.Исполнение государственной функции осуществляется в соответствии с:
Бюджетным кодексом Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3823);
Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 1, ст. 1);
Жилищным кодексом Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2005, N 1, ст. 14);
Федеральным законом от 5 апреля 2013 N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2013, N 14, ст. 1652; N 27, ст. 3480, Российская газета, 2013, 30 декабря, N 295);
Законом Республики Саха (Якутия) от 5 февраля 2014 г. 1280-З N 111-V "О бюджетном устройстве и бюджетном процессе в Республике Саха (Якутия)" (Якутские ведомости, 01.03.2014, N 147-160);
Указом Президента Республики Саха (Якутия) от 4 апреля 2014 г. N 2557 "О Порядке осуществления полномочий органами внутреннего государственного финансового контроля по внутреннему государственному финансовому контролю и контролю в сфере закупок в Республике Саха (Якутия)" (Якутские ведомости, 05.04.2014, N 23);
Указом Президента Республики Саха (Якутия) от 20 марта 2013 г. N 1943 "Об утверждении Положения о Министерстве финансов Республики Саха (Якутия) и его коллегии" (Якутские ведомости, 23.03.2013, N 19).
1.4.Предмет государственного контроля
6.Предметом государственного контроля является соблюдение объектами контроля:
а) бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, в том числе при исполнении бюджетных полномочий главными распорядителями (распорядителями) и получателями средств государственного бюджета Республики Саха (Якутия) и бюджета Территориального фонда обязательного медицинского страхования Республики Саха (Якутия), главными администраторами (администраторами) доходов государственного бюджета Республики Саха (Якутия) и бюджета Территориального фонда обязательного медицинского страхования Республики Саха (Якутия), главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита государственного бюджета Республики Саха (Якутия) и бюджета Территориального фонда обязательного медицинского страхования Республики Саха (Якутия);
б) законодательных и иных нормативных правовых актов о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных нужд в целях установления законности составления и исполнения государственного бюджета Республики Саха (Якутия) и бюджета Территориального фонда обязательного медицинского страхования Республики Саха (Якутия) в отношении расходов, связанных с осуществлением закупок, достоверности учета таких расходов и отчетности.
1.5.Права и обязанности должностных лиц
Министерства при осуществлении государственного контроля
7.Должностными лицами Министерства, осуществляющими внутренний государственный финансовый контроль и контроль в сфере закупок, являются:
а) министр финансов Республики Саха (Якутия);
б) заместители министра финансов Республики Саха (Якутия);
в) руководитель, заместитель руководителя, специалисты, контролеры-ревизоры департамента.
8.При необходимости к участию в контрольных мероприятиях могут привлекаться специалисты других подразделений Министерства и иных учреждений. Решение о включении указанных специалистов в состав проверочной (ревизионной) группы принимается по согласованию с руководителем соответствующего подразделения Министерства и учреждения.
9.Должностные лица Министерства, указанные в пункте 7 настоящего Административного регламента, в пределах установленных должностными регламентами полномочий при исполнении государственной функции:
а) запрашивают и получают на основании мотивированного запроса в письменной форме информацию, документы и материалы, объяснения в письменной и устной формах, необходимые для проведения контрольных мероприятий;
б) при осуществлении выездных проверок (ревизий) беспрепятственно по предъявлении служебных удостоверений и копии приказа, подписанного министром (заместителем министра) финансов Республики Саха (Якутия), посещают помещения и территории, которые занимают объекты контроля, требуют предъявления поставленных товаров, результатов выполненных работ, оказанных услуг, а также проводят необходимые экспертизы и другие мероприятия по контролю;
в) привлекают независимых экспертов для проведения экспертиз, необходимых при проведении контрольных мероприятий;
г) выдают представления и (или) предписания об устранении выявленных нарушений в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, Федеральным законом о контрактной системе;
д) направляют уведомления о применении бюджетных мер принуждения в случаях, предусмотренных бюджетным законодательством Российской Федерации;
е) обращаются в суд с исковыми заявлениями о возмещении ущерба, причиненного Республике Саха (Якутия) нарушением бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения.
10.Министр финансов Республики Саха (Якутия), его заместители рассматривают дела об административных правонарушениях в финансово-бюджетной сфере.
Руководитель, заместитель руководителя, специалисты, контролеры-ревизоры департамента составляют протоколы об административных правонарушениях.
11.Должностные лица Министерства, указанные в пункте 7 настоящего Административного регламента, в соответствии со своими должностными регламентами при исполнении государственной функции обязаны:
а) своевременно и в полной мере исполнять предоставленные в соответствии с законодательством Российской Федерации и Республики Саха (Якутия) полномочия по предупреждению, выявлению и пресечению нарушений в установленной сфере деятельности;
б) соблюдать требования иных нормативных правовых актов в установленной сфере деятельности;
в) проводить контрольные мероприятия в соответствии с приказом и (или) поручением руководителя (заместителя руководителя) органа внутреннего государственного финансового контроля;
г) знакомить руководителя, иное должностное лицо объекта контроля (далее - представитель объекта контроля) с копией приказа и удостоверения (поручения) на проведение выездной проверки (ревизии), с копией приказа (поручения) о приостановлении, возобновлении и продлении срока проведения проверки (ревизии), об изменении состава проверочной (ревизионной) группы, а также с результатами контрольных мероприятий (актами и заключениями);
д) направлять материалы контрольных мероприятий, содержащих признаки правонарушения и состава преступления, окончательное установление которых выходит за пределы полномочий Министерства, в правоохранительные органы.
1.6.Права и обязанности лиц, в отношении которых осуществляются контрольные мероприятия
12.Должностные лица объектов контроля имеют следующие права:
а) присутствовать при проведении выездных контрольных мероприятий, давать объяснения по вопросам, относящимся к предмету контрольных мероприятий;
б) знакомиться с актами проверок (ревизий), заключений, подготовленных по результатам проведения обследований, проведенных Министерством;
в) обжаловать решения и действия (бездействие) Министерства и их должностных лиц в порядке, установленном настоящим Административным регламентом и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации и Республики Саха (Якутия).
13.Должностные лица объектов контроля обязаны:
а) своевременно и в полном объеме представлять информацию, документы и материалы, необходимые для проведения контрольных мероприятий;
б) давать устные и письменные объяснения должностным лицам Министерства;
в) предоставлять места для исполнения государственной функции в период проведения выездной проверки (ревизии) в служебном помещении по месту нахождения объекта контроля и (или) по месту фактического осуществления им деятельности, в том числе в случае проведения выездной проверки (ревизии) в обособленном структурном подразделении (территориальном органе) объекта контроля - в служебном помещении по месту нахождения его обособленного структурного подразделения (территориального органа);
г) обеспечивать беспрепятственный допуск должностных лиц, входящих в состав проверочной (ревизионной) группы, к помещениям и территориям, предъявлять товары, результаты выполненных работ, оказанных услуг;
д) выполнять иные законные требования должностных лиц, входящих в состав проверочной (ревизионной) группы, а также не препятствовать законной деятельности указанных лиц при исполнении ими своих служебных обязанностей;
е) своевременно и в полном объеме исполнять требования представлений, предписаний;
ж) обеспечивать сохранность данных бухгалтерского (бюджетного) учета и других документов, предусмотренных законодательными и иными нормативными правовыми актами;
з) обеспечивать допуск специалистов и экспертов, привлекаемых в рамках контрольных мероприятий, в помещения, на территории, а также к объектам (предметам) исследований, экспертиз;
и) нести иные обязанности, предусмотренные законодательством Российской Федерации и Республики Саха (Якутия).
1.7.Описание результата исполнения государственной функции
14.К результатам исполнения государственной функции относятся решения министра (заместителя министра) финансов Республики Саха (Якутия), принятые по результатам рассмотрения материалов контрольного мероприятия, в том числе актов и заключений.
II.Требования к порядку исполнения государственной функции
2.1.Порядок информирования об исполнении государственной функции
15.Место нахождения Министерства: 677000, Российская Федерация, Республика Саха (Якутия), г. Якутск, ул. Кирова, 12.
16.Место принятия документов и заявлений Министерством по вопросам исполнения государственной функции: 677000, Российская Федерация, Республика Саха (Якутия), г. Якутск, ул. Кирова, 12.
17.Часы приема письменных обращений в Министерстве: понедельник - пятница 11.00 - 18.00. Поступившие документы после 17.00 часов регистрируются следующим рабочим днем. Перерыв: 13.00 - 14.00. График работы Министерства: понедельник - пятница 9.00 - 18.00. В предпраздничные дни продолжительность времени работы Министерства сокращается на 1 час.
18.Телефон Министерства для получения справок по входящей корреспонденции по вопросам исполнения государственной функции: (4112) 42-36-27.
19.Адрес электронной почты для направления в Министерство электронных обращений: minfin@sakha.gov.ru.
20.На официальном сайте Министерства в информационно-телекоммуникационной сети Интернет http://sakha.gov.ru/mifin размещается следующая информация:
а) текст настоящего Административного регламента;
б) информация о ходе исполнения государственной функции;
в) порядок обжалования решений, действий (бездействия) должностных лиц, исполняющих государственную функцию.
21.При выдаче по справочному номеру телефона справок по входящей корреспонденции, связанной с исполнением государственной функции, предоставляется информация о:
а) входящих номерах, под которыми зарегистрирована в системе делопроизводства Министерства письменная корреспонденция;
б) направлении ответа.
Информация о деятельности Министерства распространяется через официальный сайт Министерства в сети Интернет, информационные агентства, печать, радио, телевидение.
22.Исполнение государственной функции осуществляется бесплатно.
2.2.Срок исполнения государственной функции
23.Общий срок исполнения государственной функции не может превышать суммы сроков всех административных процедур, предусмотренных настоящим Административным регламентом.
24.В срок исполнения государственной функции не включается время, в течение которого проведение контрольного мероприятия приостанавливалось в соответствии с настоящим Административным регламентом.
III.Состав, последовательность и сроки выполнения административных процедур, требования к порядку их выполнения
25.В рамках исполнения государственной функции осуществляются следующие административные процедуры:
а) подготовка и назначение контрольного мероприятия;
б) проведение контрольного мероприятия и оформление его результатов;
в) реализация результатов проведения контрольного мероприятия.
Блок-схема исполнения государственной функции приводится в приложении N 1 к настоящему Административному регламенту.
26.Документы, передача которых предусмотрена настоящим Административным регламентом, вручаются представителю объекта контроля под роспись либо направляются заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении или иным способом, свидетельствующим о дате его получения адресатом.
27.Критериями принятия решений в рамках административных процедур являются:
а) законность, объективность, эффективность, независимость, достоверность результатов и гласность при проведении административных процедур и совершении должностными лицами административных действий;
б) степень обеспеченности Министерства ресурсами (трудовыми, материальными и финансовыми);
в) реальность сроков выполнения административных действий, составляющих содержание административной процедуры, определяемую с учетом всех возможных временных затрат;
г) подтверждение факта выявленных нарушений материалами контрольного мероприятия;
д) наличие достаточных оснований для применения меры принуждения;
е) невозможность получения объективных результатов контрольного мероприятия без получения дополнительных информации, документов и материалов.
3.1.Подготовка и назначение контрольного мероприятия
28.Основанием для начала административной процедуры подготовки и назначения планового контрольного мероприятия является план контрольных мероприятий, который утверждается министром финансов Республики Саха (Якутия) по представлению руководителя департамента.
29.Плановые контрольные мероприятия назначаются министром (заместителем министра) финансов Республики Саха (Якутия).
29.1.Установить период охвата контрольным мероприятием - 2 предыдущих года, при осуществлении контроля в сфере закупок - 2 предыдущих года и истекший период текущего года.
30.Основанием для начала административной процедуры подготовки и назначения внепланового контрольного мероприятия является решение министра (заместителя министра) финансов Республики Саха (Якутия), принятое в связи с поступлением обращений (поручений) Главы Республики Саха (Якутия), Правительства Республики Саха (Якутия), правоохранительных органов, граждан и иных государственных органов и организаций.
31.Внеплановые контрольные мероприятия назначаются министром (заместителем министра) финансов Республики Саха (Якутия).
32.Внеплановые контрольные мероприятия назначаются в сроки, установленные законодательством Российской Федерации для рассмотрения соответствующих обращений (поручений).
29.Срок выполнения административной процедуры подготовки и назначения контрольного мероприятия не может превышать десяти рабочих дней.
33.Административная процедура подготовки и назначения контрольного мероприятия предусматривает следующие действия:
а) издание приказа Министерства о проведении контрольного мероприятия;
б) оформление на основании приказа Министерства о проведении контрольного мероприятия удостоверения на проведение выездной, встречной проверки (ревизии) и обследования;
в) составление программы контрольного мероприятия.
34.Ответственными за выполнение административных действий, составляющих содержание административной процедуры подготовки и назначения контрольного мероприятия, являются должностные лица, указанные в пункте 7 настоящего Административного регламента.
35.Проекты приказа Министерства о проведении контрольного мероприятия, удостоверения на проведение контрольного мероприятия готовятся департаментом.
Если ответственными за организацию и проведение контрольного мероприятия являются 2 или более структурных подразделения Министерства, проекты документов готовит структурное подразделение, которое указано первым в плане контрольных мероприятий либо в поручении о проведении внепланового контрольного мероприятия.
36.В приказе Министерства о проведении контрольного мероприятия указываются:
а) наименование объекта контроля;
б) наименование контрольного мероприятия;
в) проверяемый период;
г) основание проведения контрольного мероприятия;
д) дата начала и окончания контрольного мероприятия и срок его проведения;
е) должности, фамилии и инициалы государственных гражданских служащих, которым поручается проведение контрольного мероприятия, с указанием руководителя проверочной (ревизионной) группы;
ж) должность, фамилия и инициалы уполномоченного должностного лица, назначившего контрольное мероприятие;
з) должности, фамилии и инициалы специалистов, экспертов в случае их привлечения к проведению контрольного мероприятия.
37.В качестве руководителя проверочной (ревизионной) группы назначается государственный гражданский служащий Республики Саха (Якутия) департамента, наделенный правом составления протоколов об административных правонарушениях.
38.Удостоверение на проведение контрольного мероприятия содержит следующие сведения:
а) фамилия, имя, отчество, должность государственного гражданского служащего, привлеченного к контрольному мероприятию;
б) наименование объекта контроля;
в) метод контрольного мероприятия;
г) тема контрольного мероприятия;
д) основание проведения контрольного мероприятия;
е) период охвата контрольного мероприятия;
ж) сроки проведения контрольного мероприятия.
39.Удостоверение на проведение контрольного мероприятия подписывается министром (заместителем министра) финансов Республики Саха (Якутия).
Удостоверение на проведение контрольного мероприятия выписывается по форме, установленной Министерством.
40.Программа контрольного мероприятия содержит следующие сведения:
а) тема контрольного мероприятия;
б) наименование объекта контроля;
в) перечень основных вопросов, по которым проверочная (ревизионная) группа проводит контрольные действия.
Программа контрольного мероприятия утверждается руководителем (заместителем руководителя) департамента.
41.По запросам департамента структурные подразделения Министерства обязаны в указанные сроки обеспечивать необходимыми документами, материалами, сведениями.
42.Результатами исполнения административной процедуры подготовки и назначения контрольного мероприятия являются:
а) утвержденный в установленном порядке приказ Министерства о проведении контрольного мероприятия;
б) оформленное в установленном порядке удостоверение на проведение выездной, встречной проверки (ревизии) и обследования;
в) утвержденная в установленном порядке программа контрольного мероприятия.
43.Фиксация результата выполнения административной процедуры подготовки и назначения контрольного мероприятия осуществляется путем регистрации приказа о проведении контрольного мероприятия в соответствии с требованиями правил делопроизводства в Министерстве, подписания удостоверения на проведение выездной проверки (ревизии) и утверждения программы контрольного мероприятия.
3.2.Проведение контрольного мероприятия
и оформление его результатов
44.Основанием для начала административной процедуры проведения контрольного мероприятия и оформления его результатов является утвержденный в рамках административной процедуры назначения и подготовки контрольного мероприятия приказ Министерства о проведении контрольного мероприятия.
45.Контрольные мероприятия осуществляются методом проверки, ревизии, обследования. Проверки подразделяются на камеральные, выездные, встречные.
46.Выездные проверки, ревизии проводятся по месту нахождения объекта контроля и его обособленных подразделений.
47.Камеральные проверки проводятся по месту нахождения Министерства.
48.Обследование может проводиться в рамках камеральных и выездных проверок и ревизий либо как самостоятельное контрольное мероприятие, в порядке и сроки, установленные для выездных проверок и ревизий.
49.Административная процедура проведения контрольного мероприятия и оформления его результатов предусматривает следующие административные действия, продолжительность их выполнения:
а) проведение контрольного мероприятия в пределах следующих максимальных сроков:
проведение выездной проверки, ревизии - не более 40 рабочих дней, а при продлении срока проведения выездной проверки (ревизии) не более чем на 20 рабочих дней - не более 60 рабочих дней; проведение камеральной проверки - не более 30 рабочих дней со дня получения от объекта контроля информации, документов и материалов, предоставленных по запросу Министерства;
проведение обследования (за исключением обследования, проводимого в рамках камеральных и выездных проверок, ревизий) - в сроки, установленные для выездных проверок (ревизий);
б) оформление результатов контрольного мероприятия - не более 15 рабочих дней;
в) вручение (направление) акта проверки (ревизии), заключения, подготовленного по результатам проведения обследования, - в течение 3 рабочих дней со дня его подписания.
50.Ответственными за выполнение административных действий, составляющих содержание административной процедуры проведения контрольного мероприятия и оформления его результатов, являются должностные лица, указанные в пункте 7 настоящего Административного регламента.
51.Критерием принятия решений в рамках административной процедуры проведения контрольного мероприятия и оформления его результатов является законность, объективность, эффективность, независимость, достоверность результатов при совершении должностными лицами административных действий.
52.Результатом исполнения административной процедуры проведения контрольного мероприятия и оформления его результатов является акт проверки (ревизии), заключение, подготовленное по результатам проведения обследования, и иные материалы контрольного мероприятия.
53.Акт (заключение) оформляется и подписывается должностным лицом, уполномоченным на проведение контрольного мероприятия.
В случае, если контрольное мероприятие проводилось проверочной (ревизионной) группой, акт (заключение) оформляется руководителем группы и подписывается всеми участниками группы.
54.Акт проверки (ревизии) состоит из вводной, описательной и заключительной частей. Акт встречной проверки состоит из вводной и описательной частей.
55.Вводная часть акта проверки (ревизии) должна содержать следующие сведения:
а) тема проверки (ревизии);
б) дата и место составления акта проверки (ревизии);
в) должность и фамилия, имя, отчество участников группы, принимавших участие в проверке (ревизии);
в) номер и дата приказа о проведении контрольного мероприятия, удостоверения на проведения контрольного мероприятия;
г) основание проведения контрольного мероприятия;
д) проверяемый период;
е) срок проведения проверки (ревизии);
ж) сведения об объекте контроля:
- полное и краткое наименование, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), КПП, юридический адрес;
- наименование главного администратора бюджетных средств с указанием адреса и телефона такого органа (при наличии);
- сведения об учредителях (участниках) (при наличии);
- имеющиеся лицензии на осуществление соответствующих видов деятельности (при наличии);
- перечень и реквизиты всех действующих на момент проверки (ревизии) счетов в кредитных организациях, включая депозитные, а также лицевых счетов в органах федерального (республиканского) казначейства;
- фамилии, инициалы и должности лиц, имевших право подписи денежных и расчетных документов в проверяемый период;
- служебные телефоны руководителя и главного бухгалтера объекта контроля;
- кем и когда проводилась предыдущая проверка (ревизия), а также сведения об устранении нарушений, выявленных по результатам предыдущей проверки (ревизии);
- иные данные, необходимые для полной характеристики объекта контроля.
56.Описательная часть акта проверки (ревизии) должна содержать описание проведенной работы и выявленных нарушений, недостатков по каждому вопросу программы контрольного мероприятия.
57.Заключительная часть акта проверки (ревизии) должна содержать обобщенную информацию о результатах проверки (ревизии).
58.Результаты проверки (ревизии), встречной проверки, излагаемые в акте, должны подтверждаться документами (копиями документов, заверенных подписью должностного лица и печатью объекта контроля), объяснениями должностных, материально ответственных лиц объекта контроля, другими материалами.
Указанные документы (копии) и материалы прилагаются к акту проверки (ревизии), встречной проверки.
59.В описании каждого нарушения, выявленного в ходе проверки (ревизии), встречной проверки, должны быть указаны: положения законодательных и нормативных правовых актов, которые были нарушены, к какому периоду относится выявленное нарушение, в чем выразилось нарушение, документально подтвержденная сумма нарушения, должностное, материально ответственное или иное лицо объекта контроля, допустившее нарушение.
60.Заключение по итогам обследования должно содержать следующие сведения:
а) тему обследования, наименование объекта контроля;
б) дата и место составления заключения;
в) должности, фамилия, имя, отчество должностных лиц, принимавших участие в обследовании;
г) основание проведения обследования;
д) проверяемый период;
е) результаты обследования.
61.К заключению могут прилагаться копии документов и материалов, на основании которых проведено обследование, а также результаты экспертиз, фото-, видео- и аудиоматериалы. Копии документов и материалов заверяются подписью должностного лица и печатью объекта контроля.
62.Акт (заключение) составляется в двух экземплярах: один экземпляр для объекта контроля, второй экземпляр приобщается к материалам контрольного мероприятия.
63.Акт (заключение) в срок не позднее 3 рабочих дней со дня его подписания направляется представителю объекта контроля в порядке, установленном пунктом 26 настоящего Регламента, либо вручается по форме, утвержденной Министерством.
64.Дата получения объектом контроля акта (заключения) является датой завершения контрольного мероприятия.
65.Объекты контроля вправе представить письменные возражения на акт (заключение) в течение 5 рабочих дней со дня получения акта (заключения). Письменные возражения объекта контроля приобщаются к материалам контрольного мероприятия.
66.Возражения, представленные объектом контроля позднее установленного срока, не принимаются.
67.Фиксация результата выполнения административной процедуры проведения контрольного мероприятия и оформления его результатов осуществляется путем оформления в установленном порядке акта проверки (ревизии), заключения, подготовленного по результатам проведения обследования, на бумажных носителях, а также иных материалов контрольного мероприятия на бумажных и иных носителях информации.
3.2.1.Проведение камеральной проверки
68.После подписания приказа Министерства о проведении камеральной проверки в адрес объекта контроля и иных лиц направляется запрос о предоставлении документов и информации об объекте контроля в порядке, установленном настоящим Административным регламентом.
69.Камеральная проверка включает в себя исследование информации, документов и материалов, представленных по запросам Министерства, а также информации, документов и материалов, полученных в ходе встречных проверок и (или) обследований и иных документов и информации об объекте контроля.
70.При непредставлении или несвоевременном представлении должностными лицами объектов контроля информации, документов и материалов, запрошенных при проведении камеральной проверки, составляется акт.
71.В рамках камеральной проверки могут быть проведены обследование и встречная проверка.
72.При принятии решения о проведении встречной проверки и (или) обследования учитываются следующие критерии:
а) законность и обоснованность проведения встречной проверки и (или) обследования;
б) невозможность получения объективных результатов камеральной проверки без получения дополнительных информации, документов и материалов.
73.При проведении камеральной проверки в срок ее проведения не засчитываются периоды времени с даты направления запроса Министерством в адрес объекта контроля до даты получения запрошенных документов, материалов и информации, а также периоды времени, в течение которых проводятся встречные проверки и (или) обследования.
3.2.2.Проведение выездной проверки (ревизии)
74.Срок проведения выездной проверки (ревизии) исчисляется со дня предъявления удостоверения и до дня составления справки о завершении контрольных действий проведенной выездной проверки (ревизии). Дата составления справки о завершении контрольных действий проведенной выездной проверки (ревизии) является днем завершения осуществления контрольных действий в месте нахождения объекта контроля.
75.Доступ на территорию или в помещение объекта контроля проверочной (ревизионной) группы предоставляется при предъявлении ими служебных удостоверений.
При воспрепятствовании доступу проверочной (ревизионной) группы на территорию или в помещение объекта контроля составляется акт. Форма такого акта утверждается Службой.
76.Министр (заместитель министра) финансов Республики Саха (Якутия) может продлить срок проведения выездной проверки (ревизии) на основании мотивированного обращения руководителя проверочной (ревизионной) группы не более чем на 20 рабочих дней.
77.Основаниями продления срока выездной проверки (ревизии) являются:
а) проведение выездной проверки (ревизии) объекта контроля, имеющего большое количество территориальных органов и (или) обособленных структурных подразделений;
б) получение в ходе проведения выездной проверки (ревизии) информации от правоохранительных, контролирующих органов либо из иных источников, свидетельствующей о наличии у объекта контроля нарушений законодательства и требующей дополнительного изучения;
в) наличие форс-мажорных обстоятельств (затопление, наводнение, пожар и т.п.) на территории, где проводится выездная проверка (ревизия);
г) большой объем проверяемых и анализируемых документов.
78.Приказ Министерства о продлении срока проведения выездной проверки (ревизии) подготавливается в соответствии с требованиями правил делопроизводства в Министерстве и содержит основание и срок продления проведения проверки (ревизии).
79.В срок не позднее 3 рабочих дней со дня издания приказа о продлении срока выездной проверки (ревизии) копия приказа направляется (вручается) представителю объекта контроля в порядке, установленном настоящим Административным регламентом.
80.При непредставлении или несвоевременном представлении должностными лицами объектов контроля информации, документов и материалов, запрошенных при проведении выездной проверки (ревизии), составляется акт по форме, утверждаемой Министерством.
81.В случае обнаружения подделок, подлогов, хищений, злоупотреблений и при необходимости пресечения данных противоправных действий изымаются соответствующие необходимые документы и материалы с учетом ограничений, установленных законодательством Российской Федерации, о чем составляется акт изъятия и опись изъятых документов и материалов. В случае обнаружения данных, указывающих на наличие признаков преступлений, опечатываются кассы, кассовые и служебные помещения, склады и архивы. Формы акта изъятия и акта опечатывания утверждаются Министерством.
82.Должностные лица Министерства вправе производить изъятие документов и материалов. Изъятие производится с использованием фото- и киносъемки, видеозаписи и иных средств фиксации. Должностные лица объекта контроля вправе присутствовать при изъятии документов и материалов. Изъятые документы должны быть пронумерованы, прошнурованы и скреплены печатью объекта контроля либо заверены подписью руководителя проверочной (ревизионной) группы. Копия акта изъятия вручается (направляется) представителю объекта контроля в порядке, установленном настоящим Административным регламентом.
83.Министр (заместитель министра) финансов Республики Саха (Якутия) на основании мотивированного обращения руководителя проверочной (ревизионной) группы может назначить:
а) проведение обследования;
б) проведение встречной проверки;
в) экспертизу.
84.Заключения, подготовленные по результатам проведения обследований, акты встречных проверок и заключения экспертиз прилагаются к материалам проверки (ревизии).
85.В ходе выездных контрольных мероприятий проводятся контрольные действия по документальному и фактическому изучению деятельности объекта контроля с целью установления обстоятельств, имеющих значение для контроля, а также сбор доказательств. Контрольные действия по документальному изучению проводятся по финансовым, бухгалтерским, отчетным документам, документам о планировании и осуществлении закупок и иным документам объекта контроля, а также путем анализа и оценки полученной из них информации с учетом информации по устным и письменным объяснениям, справкам и сведениям должностных, материально ответственных и иных лиц объекта контроля и другими действиями по контролю. Контрольные действия по фактическому изучению проводятся путем осмотра, инвентаризации, наблюдения, пересчета, экспертизы, контрольных замеров и другими действиями по контролю, установленными действующим законодательством Российской Федерации и Республики Саха (Якутия). Проведение контрольных действий по фактическому изучению, осуществляемых посредством, в том числе осмотра, инвентаризации, наблюдения, пересчета, контрольных замеров, фиксируется соответствующими актами, форма которых утверждается Министерством.
86.Выездная проверка (ревизия) может быть приостановлена министром (заместителем министра) финансов Республики Саха (Якутия) на основании мотивированного обращения руководителя проверочной (ревизионной) группы:
а) на период проведения встречной проверки и (или) обследования;
б) при отсутствии или неудовлетворительном состоянии бухгалтерского (бюджетного) учета у объекта контроля на период восстановления объектом контроля документов, необходимых для проведения выездной проверки (ревизии), в сроки, установленные министром (заместителем министра) финансов Республики Саха (Якутия), а также приведения в надлежащее состояние документов учета и отчетности объектом контроля;
в) на период организации и проведения экспертиз;
г) на период исполнения запросов в компетентные государственные органы;
д) в случае непредставления объектом контроля документов и информации или представления неполного комплекта истребуемых документов и информации и (или) при воспрепятствовании проведению контрольного мероприятия или уклонении от контрольного мероприятия;
е) при необходимости обследования имущества и (или) исследования документов, находящихся не по месту нахождения объекта контроля;
ж) при наличии иных обстоятельств, делающих невозможным дальнейшее проведение проверки (ревизии) по причинам, независящим от проверочной (ревизионной) группы.
87.На время приостановления выездной проверки (ревизии) течение ее срока прерывается.
72.В срок не позднее 3 рабочих дней со дня принятия решения о приостановлении выездной проверки (ревизии) министр (заместитель министра) финансов Республики Саха (Якутия), принявший такое решение:
а) письменно извещает объект контроля о приостановлении выездной проверки (ревизии) и о причинах приостановления;
б) может принимать предусмотренные законодательством Российской Федерации, Республики Саха (Якутия) и способствующие возобновлению выездной проверки (ревизии) меры по устранению препятствий в проведении выездной проверки (ревизии).
88.Министр (заместитель министра) финансов Республики Саха (Якутия) в течение 3 рабочих дней со дня получения сведений об устранении причин приостановления выездной проверки (ревизии):
а) принимает решение о возобновлении проведения выездной проверки (ревизии);
б) информирует о возобновлении проведения выездной проверки (ревизии) объект контроля.
89.После окончания контрольных действий и иных мероприятий, проводимых в рамках выездной проверки (ревизии), руководитель проверочной (ревизионной) группы подписывает справку о завершении контрольных действий по форме, утвержденной Министерством, и вручает представителю объекта контроля не позднее последнего дня срока проведения выездной проверки (ревизии). В случае, если представитель объекта контроля уклоняется от получения справки о завершении контрольных действий, указанная справка направляется объекту контроля в порядке, установленном пунктом 26 настоящего Регламента.
3.2.3.Проведение встречных проверок
90.В целях установления и (или) подтверждения фактов, связанных с деятельностью объекта контроля, в рамках выездных проверок (ревизий) или камеральных проверок могут проводиться встречные проверки.
91.Встречные проверки назначаются и проводятся в порядке, установленном для выездных проверок (ревизий) или камеральных проверок соответственно. Срок проведения встречных проверок не может превышать 20 рабочих дней.
92.Результаты встречной проверки оформляются актом, который прилагается к материалам выездной проверки (ревизии) или камеральной проверки соответственно.
93.По результатам встречной проверки меры принуждения к объекту встречной проверки не применяются.
3.2.4.Проведение обследования
94.При проведении обследования осуществляется анализ и оценка состояния сферы деятельности объекта контроля, определенной приказом министра (заместителя министра) финансов Республики Саха (Якутия).
95.Обследование (за исключением обследования, проводимого в рамках камеральных и выездных проверок, ревизий) проводится в порядке и в сроки, установленные для выездных проверок (ревизий).
96.Обследование, проводимое в рамках камеральных и выездных проверок (ревизий), проводится в срок не более 20 рабочих дней.
97.При проведении обследования могут проводиться исследования и экспертизы с использованием фото-, видео- и аудио-, а также иных средств измерения и фиксации, в том числе измерительных приборов.
3.3.Реализация результатов проведения
контрольного мероприятия
98.Основанием для начала административной процедуры реализации результатов проведения контрольного мероприятия является наличие оформленных в установленном порядке акта проверки (ревизии), заключения, подготовленного по результатам проведения обследования, и иных материалов контрольного мероприятия.
99.Административная процедура реализации результатов проведения контрольного мероприятия предусматривает следующие административные действия, продолжительность их выполнения:
а) подготовка материалов контрольного мероприятия к рассмотрению и принятие министром (заместителем министра) финансов Республики Саха (Якутия) решения - в срок не более 30 календарных дней с момента подписания акта проверки (ревизии), заключения, подготовленного по результатам проведения обследования;
б) оформление решения министра (заместителя министра) финансов Республики Саха (Якутия) - в течение 25 рабочих дней со дня принятия решения министром (заместителем министра) финансов Республики Саха (Якутия);
в) направление представлений, предписаний и уведомлений о применении бюджетных мер принуждения (далее - применение мер принуждения) - в течение 5 рабочих дней со дня их оформления.
100.Ответственными за выполнение административных действий, составляющих содержание административной процедуры реализации результатов проведения контрольного мероприятия, являются должностные лица, указанные в пункте 7 настоящего Административного регламента.
101.По итогам рассмотрения заключения, подготовленного по результатам проведения обследования, министром (заместителем министра) финансов Республики Саха (Якутия) принимается решение:
а) о проведении выездной проверки (ревизии);
б) об отсутствии оснований для проведения выездной проверки (ревизии).
102.По результатам рассмотрения акта и иных материалов камеральной проверки министром (заместителем министра) финансов Республики Саха (Якутия) принимается решение:
а) о применении мер принуждения;
б) об отсутствии оснований для применения мер принуждения;
в) о проведении выездной проверки (ревизии).
103.По результатам рассмотрения акта и иных материалов выездной проверки (ревизии) министром (заместителем министра) финансов Республики Саха (Якутия) принимается решение:
а) о применении мер принуждения;
б) об отсутствии оснований применения мер принуждения;
в) о назначении внеплановой выездной (камеральной) проверки (ревизии) при наличии письменных возражений от объекта контроля, а также при представлении объектом контроля дополнительных информации, документов и материалов, относящихся к проверяемому периоду, влияющих на выводы по результатам выездной проверки (ревизии).
104.При принятии решений о применении мер принуждения министр (заместитель министра) финансов Республики Саха (Якутия) руководствуется следующими критериями:
а) наличие достаточных оснований для применения меры принуждения;
б) законность и обоснованность применения меры принуждения;
в) подтверждение факта выявленных нарушений материалами контрольного мероприятия.
105.Предписание, представление, уведомление о применении бюджетных мер принуждения направляются (вручаются) в порядке, установленном настоящим Административным регламентом в течение 5 рабочих дней, исчисляемых со дня, следующего за днем их оформления.
106.Решение об отсутствии оснований для применения мер принуждения оформляется справкой по форме, установленной Министерством.
107.Решение о назначении (проведении) выездной проверки (ревизии) оформляется приказом Министерства.
108.При осуществлении полномочий по внутреннему государственному финансовому контролю в сфере бюджетных правоотношений министр (заместитель министра) финансов Республики Саха (Якутия) направляет:
а) представления, содержащие обязательную для рассмотрения в установленные в них сроки или, если срок не указан, в течение 30 дней со дня его получения информацию о выявленных нарушениях бюджетного законодательства Российской Федерации, Республики Саха (Якутия) и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, и требования о принятии мер по их устранению, а также устранению причин и условий таких нарушений;
б) предписания, содержащие обязательные для исполнения в указанный в предписании срок требования об устранении нарушений бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, и (или) требования о возмещении причиненного такими нарушениями ущерба Российской Федерации;
в) утратил силу
109.При осуществлении внутреннего государственного финансового контроля в отношении закупок для обеспечения нужд Республики Саха (Якутия) Министерство направляет обязательные для исполнения предписания об устранении выявленных нарушений законодательства Российской Федерации, Республики Саха (Якутия) и иных нормативных правовых актов о контрактной системе в сфере закупок. Указанные нарушения подлежат устранению в срок, установленный в предписании.
110.При установлении по результатам проведения контрольного мероприятия состава бюджетных нарушений, предусмотренных Бюджетным кодексом Российской Федерации, департамент направляет министру финансов Республики Саха (Якутия) уведомление о применении бюджетных мер принуждения.
Уведомление о применении бюджетных мер принуждения направляется в определенный Бюджетным кодексом Российской Федерации срок и содержит описание совершенного бюджетного нарушения.
111.В случае неисполнения предписания о возмещении ущерба, причиненного Республике Саха (Якутия) нарушением бюджетного законодательства Российской Федерации, Республики Саха (Якутия) и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, Министерство направляет в суд исковое заявление о возмещении объектом контроля, должностными лицами которого допущено указанное нарушение, ущерба, причиненного Республике Саха (Якутия), защищает в суде интересы Республики Саха (Якутия) по этому иску.
112.Министерство осуществляет мониторинг за исполнением объектами контроля представлений и предписаний. В случае неисполнения представления и (или) предписания Министерство применяет к лицу, не исполнившему такое представление и (или) предписание, меры ответственности в соответствии с законодательством Российской Федерации.
113.При выявлении в ходе проведения контрольных мероприятий административных правонарушений должностные лица Министерства возбуждают дела об административных правонарушениях в порядке, установленном законодательством Российской Федерации об административных правонарушениях.
114.В случае выявления обстоятельств и фактов, свидетельствующих о признаках нарушений, относящихся к компетенции другого государственного органа (должностного лица), такие материалы направляются соответствующим государственным органам для рассмотрения в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.
115.Результатом исполнения административной процедуры реализации результатов проведения контрольного мероприятия является:
а) предписание, представление, уведомление о применении бюджетной меры принуждения;
б) справка об отсутствии оснований для применения мер принуждения;
в) приказ о назначении выездной проверки (ревизии).
116.Фиксация результата выполнения административной процедуры реализации результатов проведения контрольного мероприятия осуществляется путем:
а) оформления в установленном порядке на бумажном носителе представления, предписания, уведомления о применении бюджетной меры принуждения;
б) оформления в установленном порядке на бумажном носителе справки об отсутствии оснований для применения мер принуждения;
в) оформления в установленном порядке на бумажном носителе приказа о назначении выездной проверки (ревизии).

Приложения

2014-07-07 Приложение к Приказу от 07 июля 2014 года № 01-04/0499-Н Блок-схема